¿Tienes criptomonedas? Esto es lo que debes declarar en la renta 2025
La AEAT ha intensificado el control de criptoactivos. Intercambia información automáticamente con exchanges, aplica el Modelo 721 para activos en el extranjero y tiene criterios específicos para cada tipo de operación. El borrador no incluye nada de esto automáticamente.
Qué operaciones son hechos imponibles en 2025
Venta de cripto por euros (cripto-fiat)
Genera una ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro. Se calcula como: precio de venta – precio de adquisición (método FIFO — el primero que entró es el primero que sale).
Permuta cripto-cripto
Intercambiar Bitcoin por Ethereum, o cualquier cripto por otra, es un hecho imponible aunque no hayas convertido a euros. Cada permuta genera una ganancia o pérdida calculada sobre el valor de mercado en el momento del swap. Este es el error más frecuente — muchos traders no saben que cada swap tributa.
Staking y yield farming
Los rendimientos del staking se califican como rendimientos del capital mobiliario y tributan en la base del ahorro por su valor de mercado en el momento de recepción.
Airdrops
Se califican como ganancia patrimonial no derivada de transmisión, integrándose en la base general del IRPF (tarifa progresiva hasta 47%), no en la base del ahorro. Este detalle puede suponer una diferencia fiscal significativa.
Mining
Se califica como actividad económica. Los ingresos tributan en la base general y están sujetos a IVA (con condiciones) e IAE.
Escala del ahorro 2026 (ganancias cripto)
| Tramo de ganancias | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 € – 50.000 € | 21% |
| 50.000 € – 200.000 € | 23% |
| 200.000 € – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Modelo 721 — Criptoactivos en exchanges extranjeros
Si tienes criptoactivos en exchanges extranjeros (Binance, Kraken, Coinbase, etc.) y su valor superaba los 50.000 € a 31 de diciembre de 2025, debías presentar el Modelo 721 antes del 31 de marzo de 2026. Si no lo presentaste, consulta con un asesor sobre las consecuencias y las opciones disponibles.
Estrategia de optimización: tax-loss harvesting
Las pérdidas de criptoactivos pueden compensarse con ganancias del mismo ejercicio, o arrastrarse hasta 4 años siguientes. Si tienes posiciones en pérdidas, puede ser conveniente materializarlas antes del 31 de diciembre para compensar otras ganancias del año.
Los errores más frecuentes
- No declarar las permutas cripto-cripto (cada swap es un hecho imponible)
- Usar el método LIFO en lugar de FIFO
- Confundir staking (capital mobiliario) con ganancias de trading (patrimoniales)
- No presentar el Modelo 721 por desconocimiento
- Declarar airdrops en la base del ahorro en lugar de en la base general
- No conservar los registros de todas las operaciones (fecha, precio en euros en el momento de cada transacción)
La AEAT recibe información de los exchanges y cruza datos con las declaraciones. Los errores en criptoactivos son uno de los focos principales de comprobación en la Renta 2025.
¿Qué necesitamos de ti?
Para declarar correctamente tus criptos, necesitamos el historial completo de operaciones de todos tus exchanges en formato CSV o Excel. Calculamos las ganancias y pérdidas correctamente, aplicamos el método FIFO, y declaramos cada tipo de renta en su base correspondiente.
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Estrategeos S.L. · claverenta@estrategeos.com · Madrid